Niejednokrotnie spotkaliśmy się ze sformułowaniem przedsiębiorców, że ich “spółka jest na ryczałcie”. Czy spółka z o.o. może wybrać formę opodatkowania, jaką jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych? Czy istnieją przepisy mówiące, że ryczałt w spółce jest możliwy?

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Polsce jest zobowiązana do prowadzenia pełnej księgowości zgodnie z Ustawą o Rachunkowości. Z tego powodu nie ma możliwości, by spółka z o.o. była opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, który jest przeznaczony dla przedsiębiorców prowadzących uproszczoną formę księgowości. W spółce z o.o. opłacamy jest podatek dochodowy, a następnie zysk wspólnicy mogą wypłacić w formie dywidendy.

Wypłata ze spółki na ryczałcie – CIT Estoński w spółce z o.o.

Przedsiębiorcy jednak dość często używają zwrotu ryczałt w spółce z o.o. Termin “ryczałt” w tym kontekście jest nieco mylący. Z reguły mają oni na myśli CIT estoński. Odnosi się on do specyficznego systemu opodatkowania w Polsce, który w pewnym stopniu przypomina system stosowany w Estonii. W praktyce “CIT estoński” w Polsce oznacza, że podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) jest pobierany tylko i wyłącznie w momencie wypłaty zysków (dywidendy) z firmy. Jeśli zyski są reinwestowane w spółce, nie są one opodatkowywane.

W rzeczywistości “CIT estoński” nie jest ryczałtem w tradycyjnym rozumieniu tego słowa (jako stała kwota lub stały procent od przychodów ewidencjonowanych). Możliwe jest, że niektórzy przedsiębiorcy nazywają go “ryczałtem” w sposób potoczny ze względu na jego uproszczoną naturę w porównaniu do standardowego opodatkowania CIT, ale technicznie rzecz biorąc, nie jest to ryczałt.

Korzyści z CIT Estońskiego w spółce z o.o.

Zastosowanie “CIT estońskiego” w Polsce pozwala firmom na lepsze planowanie finansowe i zachęca do reinwestowania zysków w działalność gospodarczą. Warto jednak pamiętać, że korzystanie z tego modelu wymaga spełnienia pewnych kryteriów i może nie być odpowiednie dla wszystkich firm. Warto konsultować się z ekspertem ds. podatków przed podjęciem decyzji o jej zastosowaniu.